Cómo calcular el impuesto territorial comercial
El impuesto sobre terrenos comerciales es un impuesto que las empresas y los individuos deben pagar cuando poseen o utilizan terrenos comerciales. Su método de cálculo varía según las regiones y las políticas. El siguiente es un análisis detallado del cálculo del impuesto territorial comercial, combinado con temas candentes recientes y datos estructurados, para ayudarlo a comprender rápidamente los puntos centrales.
1. Composición básica del impuesto territorial comercial
El impuesto sobre terrenos comerciales generalmente incluye la tarifa de transferencia de terrenos, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre la propiedad, etc. Así es como se calculan los principales impuestos:
| tipo de impuesto | Método de cálculo | Tasa impositiva/estándar |
|---|---|---|
| Tarifa de transferencia de tierra | Superficie del terreno × precio unitario de la tarifa de transferencia | Lo estipula el gobierno local, generalmente entre el 40% y el 60% del precio de evaluación del mercado. |
| impuesto sobre el uso de la tierra | Superficie terrestre × importe unitario del impuesto | 0,6-30 yuanes/metro cuadrado/año (según el nivel de ciudad) |
| Impuesto sobre la propiedad (edificios comerciales) | Valor original de la propiedad × 70 % × 1,2 % o ingresos por alquiler × 12 % | Autoconsumo: 1,2%; alquiler: 12% |
2. Temas candentes recientes: ajustes a las políticas de impuestos sobre tierras comerciales en muchos lugares
En los últimos 10 días, las políticas de impuestos sobre terrenos comerciales en las siguientes áreas han atraído una atención generalizada:
| zona | Cambios de política | tiempo efectivo |
|---|---|---|
| Shangai | Impuesto piloto sobre el uso de la tierra "escalonado" para terrenos comerciales, con exenciones y exenciones basadas en la escala de pagos del impuesto corporativo | 1 de octubre de 2023 |
| Ciudad de Shénzhen | Cancelación de intereses sobre pagos fraccionados de derechos de transferencia de terrenos comerciales para pequeñas, medianas y microempresas | 25 de septiembre de 2023 |
| Ciudad de Chengdú | Incorporar el impuesto predial para complejos comerciales a la plataforma de declaración "ventanilla única" | 5 de octubre de 2023 |
3. Caso de cálculo del impuesto sobre terrenos comerciales
Tomemos como ejemplo 1.000 metros cuadrados de terreno comercial en una ciudad de segundo nivel:
| Proyecto | Proceso de cálculo | Monto (año) |
|---|---|---|
| Tarifa de transferencia de terreno (única) | 1000㎡ × 8000 yuanes/㎡ × 50% | 4 millones de yuanes |
| impuesto sobre el uso de la tierra | 1000㎡ × 15 yuanes/㎡ | 15.000 yuanes |
| Impuesto sobre la propiedad (uso propio) | 20 millones de yuanes × 70% × 1,2% | 168.000 yuanes |
| Total (primer año) | - | 4.183 millones de yuanes |
4. Tres sugerencias para optimizar la carga fiscal sobre suelos comerciales
1.Preste atención a las políticas preferenciales locales:Recientemente, Hangzhou, Xi'an y otros lugares han implementado políticas de devolución de impuestos para terrenos comerciales utilizados por empresas de innovación tecnológica, con hasta un 50% reembolsable.
2.Elegir razonablemente la naturaleza del uso del suelo:Existe una diferencia significativa en las tasas impositivas entre terrenos comerciales y terrenos industriales, y en algunas áreas se permiten declaraciones de uso mixto.
3.Política de diferencia horaria de utilización:Por ejemplo, según las nuevas regulaciones de la ciudad de Guangzhou en 2023, quienes completen la transferencia de terrenos comerciales antes del 31 de diciembre podrán disfrutar de la baja tasa impositiva de este año.
5. Preguntas frecuentes
| pregunta | responder |
|---|---|
| ¿Se puede deducir del IVA el impuesto sobre terrenos comerciales? | El impuesto sobre el uso del suelo no es deducible, pero sí el impuesto correspondiente al alquiler en el impuesto predial. |
| ¿Quién paga el impuesto por el arrendamiento de terrenos comerciales? | El impuesto sobre el uso de la tierra lo paga el propietario y el impuesto sobre la propiedad está estipulado en el contrato de arrendamiento. |
| Sanciones por pago tardío de impuestos | Se cobrará un recargo diario por pago atrasado del 0,05% y se podrá imponer una multa de 1 a 3 veces después de 30 días. |
Se recomienda que los contribuyentes consulten periódicamente los sitios web oficiales del Ministerio de Recursos Naturales y la Administración Estatal de Impuestos para conocer las políticas más recientes, o utilicen herramientas como la "Calculadora de impuestos territoriales corporativos" para realizar cálculos precisos. El cálculo del impuesto sobre terrenos comerciales debe tener en cuenta múltiples factores, como el uso específico del suelo, las políticas locales y la naturaleza de la empresa. Si es necesario, puede consultar a un asesor fiscal profesional.
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